我可以将股票捐赠给慈善机构吗？

以股票代替现金作为慈善捐赠，可以使捐赠者和接受者都受益匪浅。你会发现许多慈善机构、医院、学校和其他非营利组织都会接受股票作为礼物。

向慈善机构捐赠股票的税收优惠

如果股票自从购买时起价值增加，所有者可以将证券捐赠给合格慈善组织，以避免缴纳资本利得税。当持有至少一年的升值证券被捐赠给慈善组织时，其公平市场价值可以逐项列为所得税扣除。由此产生的税收节省可以计入更大的捐款中。

对于公开交易的股票，公平市场价值是转让日最高价和最低价的平均数。对于私人公司股票，估计价值低于$10000的捐赠不需要评估。然而，与公开交易股票的捐赠一样，捐赠者必须填写国税局（IRS）8283表格。

捐赠股票节税示例

假设你两年前以每股$20的价格购买了100股XYZ公司股票，成本为$2000（$20×100=$2000）。如果XYZ现在的交易价格为每股$50，则你的股票的公平市场价值已经升至$5000（$50×100=$5000）。

如果你出售股票并将税后收益捐赠给慈善机构，则根据20%的最高长期资本利得税率，($5000-$2000)×0.2=$600为你欠的联邦税，这将允许捐赠$4400（$5000-$600）。

另一方面，捐赠股票将使慈善机构获得净值$5000，你还有权在一定限额内申请$5000的逐项扣除。

捐赠股票的税收减免限制

捐赠股票的免税限额取决于捐赠的性质，可以扣除的金额按调整后总收入（AGI）的百分比计算。以下百分比计算不适用于缴纳总额等于或低于AGI 20%的纳税人。

调整后总收入的50%

向特定类型的合格组织进行的股票捐赠最多可以扣除AGI限额的50%，这类组织包括但不限于：

• 教会或教会协会
• 教育组织
• 医院或某些医学研究机构
• 私人运营基金会

向合格组织提供的非现金捐款受AGI 50%的限制，现金捐款也被限制在60%的额度。

一个例外涉及资本收益财产的非现金贡献，如果你使用公平市场价值计算扣除额不因升值而减少，则AGI的30%限制适用于资本收益财产的非现金贡献。50%限制的另一个例外涉及供合格组织使用（而不是给合格组织捐款），在具有法律效力的信托中，供组织使用的捐款受到20%或30%的限制。

调整后总收入的30%

捐款有两个30%的限制，一个涉及向合格组织提供的资本收益财产，另一个与其他贡献有关。两者都因为向50%限额组织缴纳的捐款而分别减少，但应用其中一项30%限额后所允许的金额不会减少应用另一30%限额后所允许的金额。由于应用单独的限制，受这种30%限制的总贡献永远不会超过你AGI的50%。

向未包含在合格名单中的组织或供合格组织使用的资本收益财产以外的非现金捐款必须遵守30%限制。如果AGI的50%减去你对50%限制组织的所有贡献小于30%限制，这种限制可能会进一步降低。

调整后总收入的20%

在一年内，如果你向某些类型的合格组织（不包括在上述列表中）或供合格组织使用资本收益财产的非现金捐款，扣除额为以下两者中的较低者：

• AGI的20%
• AGI的30%减去受AGI 30%限制的所有捐款
• AGI的30%减去受AGI 30%限制的所有资本收益贡献
• AGI的50%减去受60%、50%或30%限制的所有贡献

捐赠股票与现金的原因

将股票捐赠给慈善机构的主要原因在于，这可以让你捐赠比现金更多的资金。如上述示例所示，如果你卖掉股票然后再捐出现金，首先要缴纳20%的资本利得税。当然，这只适用于股票自从购买以来已经升值的情况。

另一个原因是减少未来的资本利得税。如果你更换捐赠的升值股票，你的成本将高于旧股票。然后，如果股票继续升值并且你想在未来出售，缴纳的资本利得税也会少。

最后一个原因是捐赠的便利性。如果直接向多个慈善机构捐款，可能会让事情变得很麻烦。但是，如果你使用捐赠者建议基金，只需将所有股票一次性转移到基金中，即可获得全额税收减免。在没有最后期限的情况下，你可以决定捐给哪些慈善机构，以及何时进行捐献。不过，捐赠是不可撤销的，你不能改变主意并收回股票。

怎样将股票捐赠给慈善机构

除了使用捐赠者建议基金，还有其他方法向慈善机构捐赠股票。如果股票以实物凭证形式存在，你必须在担保人（通常是银行或经纪商）在场的情况下签署以进行背书。另外可能还有一张需要填写的表格。一旦这些事情都完成，股票就变得不可流通，因此可以转让。

如果没有实物股票凭证（通常是这种情况），股票就会以数字版本存在，存储在经纪账户中。大多数经纪账户坚持书面和签名的授权，并附有关于如何进行转移的具体说明。你将填写一份在线表格，其中包含以下信息：

发送者信息

• 账户名称和地址
• 账号
• 股票描述，包括股票数量和公司名称

接收者信息

• 账户名称
• 雇主识别号码
• 账号

如果在经纪公司内部转让，应该相当简单。然而，如果转移是发送给另一家金融机构，发送者应该联系接收机构，以了解完成股权转让的程序。接收机构可能有一个需要发送书面授权或电子转移指令的地址，因为股票可以从发送经纪商处以电子方式转移。此外，在完成转账之前，发送者需要确保已经在接收经纪商处建立好账户。

何时不宜捐赠股票

如果股票的交易价格低于你购买时的价格，通常最好出售，并将现金捐赠给慈善机构。这使你可以将损失记录为可以在纳税申报表中扣除的损失。

请避免在公开交易的合伙企业（包括主有限合伙企业）中捐赠股权，这类捐赠的公平市场价值减去销售时应缴纳所得税的累计折旧价值。此外，捐赠者可能需要根据合伙企业承担的债务进行纳税。

接收单位必须有能力接收股票，在大多数情况下，他们立即清算库存，将收益用于自身的使命。因此，与私人、锁定、非流动性股票相比，在公共交易所交易的（具有流动性的）股票要有利得多。

总结

你最喜欢的一些非营利或慈善组织可能可以接受股票捐赠，这类捐赠通常是为了避免资本利得税，并最大程度提高捐赠者可以为组织带来的利益。关于你可以报告的税款有一些减税规则，并且组织必须有一个经纪账户才能接收股票。

常见问题解答

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