慈善捐赠：定义、示例、减税规则

慈善捐赠是向非营利组织提供现金或财产的礼物，以帮助其实现目标，捐赠者不会收到任何有价值的回报。在美国，捐款可以从个人和公司的联邦纳税申报表中扣除。

美国纳税人每年最多可以扣除相当于调整后总收入（AGI）60%的捐款，他们必须使用表格1040或表格1040-SR，并在附表A上逐项列出可扣除的捐款。

慈善捐赠规则

美国国税局（IRS）限制可以进行的捐赠类型，以及可以接收捐赠的组织类型。要想扣除慈善捐款，接收慈善机构必须是国税局认为合格的组织。可接受的慈善机构包括：

• 在美国创建的专门用于慈善、宗教、科学、文学或教育目的的信托、公益金或基金会
• 专门为宗教、慈善、科学、公共安全测试、文学、教育或其他特定目的而组织和运营，并满足某些其他要求的组织
• 旨在防止虐待动物或儿童的组织
• 犹太教堂、清真寺、教堂，或其他宗教组织
• 志愿非营利消防公司
• 退伍军人组织
• 根据地方、州或联邦法律创建的民防组织，包括与志愿服务直接相关的民防志愿者的任何未报销费用
• 在会所制度下运作的兄弟会（仅当捐款用于慈善目的时才可扣除）
• 非营利性墓地（仅当资金用于维护整个墓地，而不是特定的墓碑、陵墓、墓穴，或其他标记时才可扣除）

直接赠送给个人的礼物，即使是作为慈善行为，也不符合免税慈善捐赠的资格。

我的全部福利都可以扣除吗？

作为筹款活动的一部分，慈善和非营利组织经常提供一些服务或福利以换取捐赠，可能是品牌商品、活动门票，或者博物馆一年的免费入场券。不过，对于你收到的福利，只有超过公平市场价值的捐赠金额才允许扣除。

换句话说，如果慈善棒球赛事的门票与一场比赛的标准门票价格相同，则无法扣除。如果门票定价较高，其余部分捐给慈善机构，则其余部分的支出可以作为慈善捐赠。

非现金捐赠

现金礼物并不是唯一的免税捐赠，捐赠给非营利组织的任何财产都可以按照公平市场价值扣除。然而，诸如艺术品或升值投资之类的物品需要遵守扣除捐赠的附加规则，例如，价值超过$5000的非现金捐赠需要对财产进行评估。

此外，你还可以捐赠为合格慈善组织做志愿者时产生的某些费用。正如国税局所说，你的支出必须是无偿的、与服务直接相关的、仅因提供服务而产生的费用，而不是个人、生活或家庭开支。

慈善捐赠限额

现金捐款的扣除额不得超过调整后总收入（AGI）的60%，非现金捐款可以限制为AGI的50%、30%或20%，具体取决于接收捐款的财产和组织的类型。资本收益财产捐赠（例如增值股票）仅限于AGI的30%。

总结

纳税人最多可以在税款中扣除调整后总收入60%的现金缴款，为此，你必须在附表A中逐项列出所得税扣除额。根据捐赠类型，可扣除的非现金捐款可能会被限制在较低的金额。

仔细检查规则，并保留详细的信息，以记录你在税款中申报的每笔慈善捐款。

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