慈善礼品年金：含义、规定、常见问题解答

慈善礼品年金是捐赠者与非营利组织之间的一种安排，其中捐赠者根据转移给组织的资产价值定期收到终生付款。捐赠者去世后，资产由组织保留。慈善礼品年金是计划性捐赠的一种。

这类年金是根据慈善机构与个人年金受益人之间的协议设立的。年金同时提供慈善捐赠、捐赠的部分所得税扣除，以及年金受益人（有时还包括配偶或其他受益人）的终生收入流保证。

慈善礼品年金如何运作

慈善礼品年金的功能基本上与任何终生年金一样。在这种合同中，受益人一次性支付一笔费用，然后作为回报获得定期收入流，通常每季度支付一次。受益人去世后，付款将停止，账户中的剩余资产归年金签发人所有。然而，余额并不是由保险或金融服务公司保留（例如常规的年金），而是由慈善机构或非营利组织保留作为礼品。

慈善礼品年金可以使用现金、证券，或各种其他资产来资助。初始资金可能只有$5000，但真实情况往往要大得多。许多大学和非营利组织提供慈善礼品年金。

付款金额取决于多种因素，首先是受益人的年龄，年龄越大，每月支付的金额就越多，反之亦然。年金支付由慈善机构持有（不仅仅是捐赠）的资产提供支持，而且支出也不限于捐赠的资产。然而，确定支付金额的精算计算通常规定受益人去世后，应该为慈善机构保留大量剩余金额。

请注意：慈善礼品年金的支出往往低于传统年金，因为他们的主要动机是使慈善机构受益，而不是提供尽可能高的退休收入。

许多州都颁布了管理慈善礼品年金发行的规则，提供捐赠的慈善机构必须遵守所在州和捐赠者居住州的法规。

例如，慈善机构可以立即花掉收到的部分资产，作为慈善礼品年金捐款的一部分。尽管如此，他们必须确保拥有足够的准备金，以履行年金支付义务和专门管理此类年金的国家法规。制定慈善礼品年金的慈善机构通常会使用美国赠与年金委员会提供的赠与年金费率，另外还遵守一般建议和规定。

例如，一项管理慈善礼品年金的法规假定，如果受益人的寿命与目标寿命相同，则在履行所有付款义务后剩下的资金应该至少为初始赠与金额的50%。然后，使用暂定捐赠年金合同费率，确定剩余捐赠给慈善机构的现值是否至少为合同项下转移给慈善机构资金的20%。

使用标准化费率的目的是阻止慈善机构之间竞争，从而确保很大一部分资金用于慈善目的。尽管如此，有些组织还是选择根据自己的投资经验、慈善剩余目标，以及州法律规定的投资/准备金要求来制定自己的利率。

慈善捐赠税减免仅限于年金贡献金额超过其现值（使用国税局参数计算得出）。以等额分期付款方式返还给受益人的资金被视为捐赠者礼物的部分免税返还。