怎样通过向慈善机构捐款来减少税收和AGI

如果你拥有传统的个人退休账户（IRA），则必须在一定年龄之前开始从中提取资金。这个年龄已经被调整了好几次，但是从2023年1月1日起，这个年龄是73岁。

这是一条不容谈判的规则（而且处罚很重），主要原因在于，你尚未缴纳这笔钱的个人所得税，而美国国税局（IRS）希望减免。然后，你取出的钱按照普通所得税税率征税，这就会导致提款出现问题，因为你的年收入可能会增加，有时甚至达到更高的税级。

有一种方法可以让你充分利用这些分配，并减轻自己的税收负担。考虑到RMD可能对你的税单产生的影响，根据合格慈善分配（QCD）规则制定长期规划策略可能是值得的。

合格慈善分配规则是什么？

合格慈善分配（QCD）规则允许传统IRA所有者将RMD捐献给经批准的慈善机构（也称为合格慈善组织），从而将其从调整后总收入（AGI）中排除。

根据QCD规则，你可以将IRA中的一笔款项直接捐赠给慈善机构，而无需将其作为收入。这使你能够提取自己捐赠的全部金额，而不是缴纳个人所得税后的剩余金额。

此外，你可以在70.5岁时开始使用QCD，而不必等到73岁。但是当你年满73岁时，RMD、QCD的年龄将计入年度RMD金额的一部分。因此，如果你年满73岁，则可以使用QCD规则来免税自己的RMD。

捐赠部分或全部RMD

你可以选择将部分或全部RMD捐赠给慈善机构。例如，如果你每年的RMD金额为$5000，则可以将$3000直接分配给慈善机构，剩下的$2000自己拿走，只有$2000需要缴税。

或者，你也可以将$5000全额捐给慈善机构，并且当年的RMD不需缴税。

运行方式

1. 一旦你决定建立QCD，请选择一个慈善机构，并确保其符合国税局规则下的慈善组织资格
2. 然后，让你的IRA托管人知道自己捐赠分配的意图和金额
3. 托管人将代表你削减向慈善机构开出的支票
4. 然后，托管人将支票发送给组织（或发送给你，然后你发送给慈善机构）

合格的分配

传统IRA中累积的所有供款和收入都有资格获得QCD。IRS将你每年可以捐赠的金额上限设置为$100000，任何超出部分都必须作为逐项扣除。

QCD会降低你的AGI，这对任何年龄段的纳税人来说都是一项福利。但是，你不能在年度纳税申报表上申请QCD作为税收减免。

例外情况

例外情况是不可扣除的捐款，这被视为免税的基础回报。联合赠予策略也不符合QCD的目的，这意味着夫妇不能从单个账户中获取其RMD总额，并将全部金额从AGI中排除，每个人都必须从自己的账户中取出RMD才能获得资格。此外，QCD会减少账户中的应税金额，这使得想要将余额转换为Roth账户的传统IRA所有者受益。

AGI的优势

一般来说，当你向501(c)(3)慈善组织捐款时，可以享受逐项税收减免，这类捐赠会降低你的AGI。但是请记住，最好保持足够的扣除额，以便与你有权获得的标准扣除额相比，逐项列出是有价值的。

2023纳税年度，单身申报者的标准扣除额为$13850，已婚夫妇联合申报者的标准扣除额为$27700。2024年，单身申报者的标准扣除额为$14600，已婚夫妇联合申报者的标准扣除额为$29200。

QCD规则为你提供一种通过慈善捐赠来减少AGI的方法，而无需逐项扣除。由于AGI用于确定你的应税收入，因此，较低的AGI可以帮助你保持较低的税级，减少社会保障福利或其他收入的税收，并且仍然有资格获得可能失去的扣除和抵免。

哪些人应该使用QCD规则？

QCD的主要限定条件是，分配必须直接支付给慈善机构，而不是你本人。这意味着支票必须开给慈善机构。否则，美国国税局（IRS）会将其视为对你的应税分配。

你可以收到开给慈善机构的支票，并亲自将其发送给组织，但是不要将支票存入然后再开出另一张给组织。此外，慈善机构必须以书面收据确认捐款金额。

问题出现了：你应该使用这个规则吗？这取决于个人情况，如果你满足以下条件，则使用这个规则是有意义的：

• 不需要RMD资金，否则这会让你进入你更高的税级
• 希望在未来几年降低自己的RMD金额
• 想要支持经批准的慈善机构，而不是基金会或捐赠者建议基金（两者都不符合慈善组织的资格）
• 想要捐赠比现金更多的款项

在某些情况下，IRA RMD无法作为慈善捐赠提供最佳福利。例如，如果捐赠股票等证券自购买之日起升值，则可以为你提供更大的税收优惠，因为你无需缴纳资本利得税。

值得注意的是，分配的QCD规则适用于Roth IRA和传统IRA，但没有税收优惠，因为你的Roth IRA分配已经免税。除此之外，Roth IRA不需要RMD。

总结

如果你拥有传统IRA，并且希望出于税收目的降低调整后的总收入，只要你年满70.5岁，就可以使用QCD规则向选择的慈善机构捐款。

如果你使用这条策略，请不要自己拿走分配的资金，然后将其捐赠给慈善机构。分配支票必须支付给慈善机构。如果使用得当，QCD规则可以让你在未来几年轻松减税，同时实现你的慈善目标。

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