美国国税局对家族基金会的危险信号

由家族设立的私人基金会可以为支持的慈善机构和家族成员提供广受欢迎的福利，然而，私人家族基金会必须遵守复杂的税收法规，否则可能会导致严厉的处罚，甚至取消基金会的免税地位。

如果你有兴趣组建家族基金会，或者已经成为其中的一员，最好了解相关的国税局（IRS）规则。以下是有关家族基金会的基础知识，以及一些可能会给国税局带来问题的做法。

私人家族基金会如何运作？

私人家族基金会最常见的形式是非营利组织（NPO），根据税收法（IRC）第501(c)(3)条，这类组织可以免税。基金会可以由个人、家族或私人企业设立，以支持一项或多项慈善活动。

基金会由创始人资助，他们的捐款可以获得税收减免。这些资金构成基金会的捐赠基金，投资方式将产生收入，为基金会未来的慈善事业提供资金。基金会每年必须将至少5%的资产用于慈善事业，通常将资金作为赠款分配给个人或其他慈善机构，而公共慈善机构直接资助特定的慈善事业。

请注意：家族基金会与独立基金会不同，后者在没有捐助者或家族成员的情况下管理运营。

与简单的慈善捐赠相比，家族基金会的好处更大，例如：

管理家族基金会的最大困难之一可能是解开国税局制定的复杂规则，这些规则旨在避免家族成员密切合作管理基金会资产时可能出现的利益冲突。

不了解规则可能会给你带来国税局的严重麻烦，国税局网站上有一个专门针对私人基金会的部分。如果你有兴趣设立私人家族基金会，寻求专业指导也很重要 —— 例如，寻求专门从事基金会的税务律师的指导。

下面的列表并不详尽，但包括第501(c)(3)条中有关家族基金会的一些常见症结。如果你参与某个基金会，或者正在考虑创建一个基金会，请将这些主题视为危险信号。

以下所有法规的核心是禁止基金会与不合格人员之间进行自我交易，你需要了解有关这些术语的信息：尽管自我交易可以采取多种形式，但基本上是指从交易中受益的个人。

美国国税局对不合格人员的定义很复杂，但通常是指对基金会有重大贡献的人：基金会的经理、官员和家族成员，以及任何附属公司及其家族成员。

雇用家族成员/不合格人员：允许家族基金会雇用家族成员和其他不合格人员，不过，他们的角色必须被认为对于基金会的目的而言是合理且必要的
提供报酬：不合格人员的报酬应该与类似职位的可比数据一致。如果IRS认为你向不合格人员支付的工资高于现行工作费率，这些人将被处以所得超额货币福利的25%
出售或租赁：美国国税局不允许基金会与不合格人员之间进行出售或租赁。例如，如果一名家族成员向基金会出售价值$10000的办公设备，但只收到$1000，国税局会认为这是一种自我交易行为。如果不合格人员仅以$100的价格向基金会租赁一辆汽车，而实际租赁同一辆车的价格为$1000，则同样适用
发放贷款：即使贷款或信贷协议有充分担保，并通过公平市场条款达成，在基金会和不合格人员之间提供贷款或信贷也被视为自我交易行为
提供设施、商品和服务：美国国税局不允许基金会与不合格人员进行这类交易以换取付款；然而，如果这些交易是自由进行的，只要不合格人员无法受益，那么就是被允许的
旅行：携带不合格人员，因基金会业务旅行并由基金会支付其旅行费用通常属于自我交易行为；但是，这不包括向基金会经理提供合理且必要的住宿和膳食

家族基金会是实现长期慈善目标的绝佳方式，同时享受奉献的热情，并为你的家族创造持久遗产。值得注意的是，如果操作不当，家族基金会可能会成为一项耗费精力、令人沮丧，且成本高昂的事业。记住这一点会有所帮助：一旦你向家族基金会捐款，钱就不再是你的。

私人家族基金会是什么？
私人家族基金会是由家族设立并控制、旨在促进特定慈善事业的组织。由捐赠基金资助，用于产生运营资金，并且根据美国税收法第501(c)(3)条，基金会通常具有非营利地位。
私人基金会如何分配资金？
私人基金会向追求其慈善目标的个人或组织提供资金资助。这与公共慈善机构不同，公共慈善机构直接为其慈善事业提供资金。
私人家族基金会可以雇用家族成员吗？
可以，但是薪酬不能过高，必须与其他类似职位的薪酬保持一致，并且这些工作对于基金会的目的来说必须是必要且合理的。
经营私人家族基金会有哪些陷阱？
为了避免利益冲突，美国国税局对私人基金会进行相当严格的监管。特别是，为了理解税收法规，有必要了解自我交易的概念，以及什么构成不合格人员。因此，在创建和/或运营私人家族基金会时，聘请税务律师提供指导通常是明智的做法。