合格慈善组织：含义、规则、常见问题解答

根据美国国税局（IRS）的数据，合格慈善组织是有资格获得免税身份的非营利组织，必须专门用于以下目的之一：慈善、宗教、教育、科学、文学、公共安全测试、促进国家或国际业余体育竞赛，以及防止虐待儿童或动物。在美国，合格慈善组织也被称为501(c)(3)组织，指的是涉及非营利组织税收待遇的内部税收法规（IRC）的一部分。

关键要点

合格慈善组织在从事慈善、非营利或公民活动时被认为是免税的
501(c)(3)条是美国国内税收法的特定部分，也是非营利组织的特定税收类别
501(c)(3)组织不仅免税，获得的捐赠也可以免税

合格慈善组织规则

只有向合格慈善组织捐款才能免税，不符合此状态的组织被视为营利性，并被征税。例如，政治捐款不能扣除，因为政党不是慈善机构。另一方面，对于在欠发达国家建立医院的组织可能是一个慈善组织，捐款将是税收抵免。

合格慈善组织与严格免税的组织不同，后者不一定以慈善为目的，但是也不需要纳税。然而，符合条件的慈善组织也是免税的。

通常，合格慈善组织包括慈善机构、慈善团体、某些宗教和教育组织、非营利退伍军人组织、兄弟会所团体，以及墓地和殡葬公司。某些公司也符合资格。此外，对于联邦、州和地方政府，如果捐赠的资金专门用于慈善事业，也可以被视为合格慈善组织。

合格慈善组织不得参与任何形式的政治宣传，包括支持特定候选人或试图影响立法。

美国国税局如何看待合格慈善组织

要想获得IRS的身份，合格慈善组织必须符合IRC第501(c)(3)条的要求。这意味着：

组织的收入无法用于任何私人股东或个人成员
组织不能将影响立法作为其行动的重要组成部分
组织不得参与任何支持或反对候选人的政治竞选活动
组织在立法和政治领域的游说活动也受到限制，这包括不允许直接或间接参与公职候选人的政治竞选活动，也不得为政治运动提供任何捐款
同样，组织不得发表支持或反对政治候选人的声明。只要不存在偏袒某一候选人的偏见，就允许促进选民登记和参与选举的计划

如果合格慈善组织违反上述规则，可能会失去免税地位。

常见问题解答

合格慈善组织是什么？
合格慈善组织是符合美国财政部《国内税收法》（IRC）第501(c)(3)条规定的非营利实体。
怎样才算合格慈善组织？
这个名单范围广泛，包括专门出于以下目的运营的组织：慈善、宗教、教育、科学、文学、公共安全测试、促进国家或国际业余体育竞赛，以及防止虐待儿童或动物。各种类型涵盖慈善机构、慈善团体、某些宗教和教育组织、非营利退伍军人组织、兄弟会所团体、墓地和殡葬公司以及某些合法公司。此外，如果相关捐赠严格用于慈善事业，联邦、州和地方政府也有资格。
符合条件的慈善组织可以免税吗？
是的。免税是成为合格慈善组织的首要原因，但如果组织违反美国国税局的规定，则可能失去免税地位。例如，如果某个组织进行任何政治宣传，就不再免税。